本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
威龙葡萄酒股份有限公司(以下简称“公司”)于2024年1月31日,收到上海证券交易所下发的《关于威龙葡萄酒股份有限公司业绩预告相关事项的监管工作函》(上证公函【2024】0114号)(以下简称“工作函”),公司管理层高度重视,现就函件相关问题回复如下:
一、公告显示,公司2023年前三季度亏损279万元,预计2023年亏损-1.36亿元到-1.97亿元,主要是受报告期末计提资产减值影响。其中,预计2023年年度计提各类资产报废及减值准备金额合计约为1.35亿元。
请公司补充披露:(1)前述相关资产减值迹象发生的具体时点, 并结合销售情况、市场供求等因素,说明报告期末计提大额减值的原因及合理性,是否存在前期计提不及时、不充分的情形;(2)上述资产减值测试的方法及过程,计提金额是否准确、恰当,是否符合《企业会计准则》相关规定。
(1)前述相关资产减值迹象发生的具体时点,并结合销售情况、市场供求等因素,说明报告期末计提大额减值的原因及合理性,是否存在前期计提不及时、不充分的情形;
公司预计2023年年度计提各类资产减值准备及报废金额合计约为1.35亿元,本次资产减值及报废具体主体及明细情况如表格所示:
项目 山东龙湖威龙酒庄有限公司 武威市威龙有机葡萄种植有限公司 威龙股份 甘肃苏武庄园葡萄酒业有限公司 Weilong Trading Pty Ltd 合计
2023年11月,公司生产技术质量科对库存原酒进行质量鉴定,结果显示部分原酒品质出现下降,口感、色香均无法达到公司中高端葡萄酒的质量指标,不适宜用于中高档酒生产,根据质量鉴定结果,可用于公司生产部分低端产品。同时,当年公司控股股东变更为山东九合云投科技发展有限公司,董事会换届选举后,对公司管理层进行了调整,新的经营管理团队在对公司基本情况和葡萄酒市场进行深入了解和调研后发现,受到经济紧缩等因素的影响,葡萄酒市场出现了消费降级的现象。
鉴于此,公司于2023年12月份召开经营会议,会议决定调整产品策略,完善产品价格体系,充实低端产品价格层次,使用此部分原酒开发、生产并销售不同低价位层次的葡萄酒。为谨慎起见,根据对原酒的鉴定结果,重新选定适宜的产成品进行减值测试,并根据测试结果,计提存货跌价准备1733.66万元。
自2021年3月28日起,国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定,对原产于澳大利亚的进口相关葡萄酒征收反倾销税,并且在实际操作中对原产于澳大利亚的葡萄原酒也采取了限制措施,造成本公司澳大利亚自产葡萄原酒无法运回国内。鉴于澳大利亚葡萄原酒当地市场饱和程度及供给需求失衡状况,公司在2021年和2022年底分别对澳洲子公司储存的葡萄原酒计提了资产减值准备。
2023年度,澳大利亚葡萄原酒市场供应过剩,当地市场饱和度进一步加剧。因此,鉴于谨慎原则,公司依据《资产减值准备管理制度》对葡萄原酒进行了减值测试,经测算预计计提减值准备5,100万元。
公司自制葡萄蒸馏酒精主要用于葡萄白酒(产品名称:威龙传奇)的生产和销售,但是葡萄白酒的市场销售不及预期,
新的经营管理层在深入了解调研烈酒市场后,根据海关总署官网数据显示,白兰地进口量及进口额呈增长态势,经综合测评公司现有库存葡萄蒸馏酒精品质及生产工艺水平,可用于研发和生产覆盖各价位层次的白兰地产品,预计全价格品类的产品在白兰地市场中可具有一定的竞争力。因此,在12月份的经营会上,经过审慎决策,决定成立白兰地事业部,为了实现迅速抢占领白兰地市场份额的目标,扩大白兰地产品品类,丰富价格体系,并大力拓展白兰地市场。
鉴于此,公司生产技术质量科对自制葡萄蒸馏酒精进行全面梳理,财务部门根据调整后的白兰地生产销售战略,按照生产销售不同价位层次的白兰地产品,对自制蒸馏酒精进行减值测试,经测算预计计提存货跌价准备1,522万元。
公司主业是葡萄酒的生产与销售,而梨树种植业务与公司主业无实质性关联。2023年公司将梨树地块整体对外出租。为确保财务稳健,公司采用未来收益法对梨树地块进行减值测算,预计减值金额1,549万。
甘肃公租房的建设最初用于对外租赁,2023年10月获取产权证转入固定资产后,因该公租房位于种植基地内,远离城区,加之房屋基础水电等配套设施不完善使得房屋未达到使用条件,所处地段地广人稀,房屋无法对外出租,长期内无法带来收益价值。根据《资产减值准备管理制度》的规定,公司将对该公租房进行减值处理,预计减值金额1,114万元。
山东龙湖威龙酒庄有限公司种植的部分葡萄树因受涝灾影响,种植部门经勘察统计约有1327亩葡萄树出现根系腐烂,该部分葡萄树已坏死,不能结果。鉴于此,公司拟对该生物资产进行报废处理,报废金额根据生物资产账面价值按亩数分摊计算,报废金额约为2,479.05万元。
综上,以上各项资产的减值及报废迹象均基于2023年度公司资产现状和公司实际经营策略调整所引起,前期资产减值测试使用的方法及过程符合《企业会计准则》相关规定,计提金额准确、恰当,不存在前期计提不及时、不充分的情形。
(2) 上述资产减值测试的方法及过程,计提金额是否准确、恰当,是否符合《企业会计准则》相关规定。
根据《企业会计准则》的相关规定,公司在2023年各资产负债表日对公司的存货、固定资产、无形资产及生物性资产进行减值测试,其中:
(1)根据《企业会计准则第1号-存货》第十五条的规定,对使用国内部分品质降级原酒及葡萄蒸馏酒精生产的低价位瓶装葡萄酒及白兰地,预计售价减去生产完工产品预计将发生的各项成本(包括酒瓶、瓶塞、其他包装物、人工费、制造费用)及相关销售费用和税费后的金额作为预计可变现净值,并据以和账面成本进行比较,以确定应计提的存货跌价准备金额;澳大利亚储存的原酒则按照澳洲市场价进行测算;对存在减值迹象的资产,按照准则的规定计提了减值准备。
(2) 根据《企业会计准则第8号-资产减值》的规定,对甘肃梨树按照收益法即预估未来现金流折现模型确认该部分资产的可收回金额,并据以与账面价值进行对比,从而确定减值准备计提金额。
(3)根据《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,配套公租房按照收益法即估计资产未来现金流量现值模型确认该资产的可回收金额,并据以与账面价值进行对比,从而确定减值准备计提金额。
综上,公司认为,上述资产减值测试及报废的方法及过程恰当,计提金额准确、恰当,符合《企业会计准则》的相关规定。
二、根据前期公告,公司2021年度、2022年度分别对澳洲子公司的原酒计提存货跌价损失2.01亿元、0.13亿元,因会计师无法澳洲子公司资产减值事项获取充分、适当的审计证据,公司2021年、2022年均被出具保留意见的审计报告。公司预计2023年度对澳洲子公司原酒计提存货跌价损失0.51亿元。
请公司补充披露:(1)澳洲子公司报告期内生产经营情况,持有原酒的账面值,对澳洲子公司原酒持续计提存货跌价准备的原因及主要考虑,是否存在以前年度计提不充分的情形;(2)保留意见涉及事项的解决进展情况,是否存在无法按期有效解决的风险及应对措施。
(1)澳洲子公司报告期内生产经营情况,持有原酒的账面值,对澳洲子公司原酒持续计提存货跌价准备的原因及主要考虑,是否存在以前年度计提不充分的情形;
亩),其中酒厂占地68.33公顷(约1000亩)。2023年合计加工原酒0.25万吨,2023年末累计储存原酒2.15万吨。酒厂合计罐容2.6万吨,库存容量占比82.7%。澳洲子公司在总公司的定位是原料供应,因此所产原酒以保证总公司需求为首要目的。近三年,母公司通过向澳洲子公司预付货款以及澳洲子公司出售部分葡萄园回款的方式,确保澳洲子公司日常经营正常,资产有序管理,员工稳定,近三年澳洲子公司部分财务状况、原酒账面情况及减值情况如表格所示:
期末数量(千升) 期末账面净值-万澳元 评估价值-万澳元 减值金额-万澳元 减值金额-折合人民币万元
项目 期末数量(千升) 期末账面净值-万澳元 期末账面均价-澳元/每升 期末市场均价-澳元/每升 减值金额-万澳元 减值金额-人民币万元
备注:当年减值金额按各个品种的市场单价测算,此处按全部品种的市场均价列示,另外2023年数据未经审计。
2021年,鉴于中国对产自澳大利亚的葡萄原酒的进口政策一直不明朗,叠加疫情影响尚未完全消除,澳洲子公司酒厂建设项目因此持续暂停。直至2022年3月,公司基本明确原产于澳大利亚原酒通关极其困难,无法按期保证原酒运回国内使用,故而不得不重新考虑酒厂资产的价值评定。澳洲酒厂总体建设规划是6万吨优质葡萄原酒加工项目,截至2021年末已经完成6万吨原酒污水处理模块建设、4万吨原酒破碎设备及厂房建设以及 2.6万吨原酒发酵罐和储存罐建设,形成资产总额6851万澳元(折合人民币3.12亿元),2022年3月28日,澳洲子公司委托的Colliers公司派代表对澳洲子公司进行实地查验,并于2022年3月31日出具了评估报告,采用2.6万吨原酒年产能作为澳洲子公司酒厂的生产能力核算标准,认定酒厂资产评估价值为3135万澳元(折合人民币1.43亿元)。
受中国对原产于澳大利亚的进口葡萄酒征收反倾销税政策的影响,公司时任管理层认为澳洲部分资产存在减值迹象,按照《企业会计准则第8号——资产减值》的要求聘请了澳洲当地评估机构对澳洲酒厂资产进行了评估,并根据评估结果对相关资产计提了资产减值准备。因评估报告日期为2022年3月31日,处于2022年度所属期中,因此,2022年度未再重新对酒厂进行评估。2023年度和年审会计师充分沟通,认为2021
年度酒厂资产目前的2.6万吨产能能够充分利用,且中澳关系有缓和迹象,酒厂资产不存在进一步减值的迹象,不再考虑酒厂减值问题。
受国家对原产于澳大利亚的进口相关葡萄酒征收反倾销税政策和每年酿酒葡萄正常收获的影响,澳大利亚当地葡萄酒市场供应过剩,导致市场价格持续下滑。反倾销税政策实施期间,澳洲子公司与总公司虽然已签订购销合同,但受政策限制有约为1.9万吨原酒未运回国内,由于原酒无法运回国内,原酒所有权未发生转移,根据《企业会计准则第14号——收入》确认原则,澳洲子公司无法确认收入。澳大利亚库存酒成本持续低于市场价格,公司出于谨慎原则,故而继续遵循《企业会计准则第1号-存货》规定,对其进行计提减值准备。2021年至2023年度,均采用了市场价格作为可变现净值的计算基础进行减值测试,不存在以前年度计提不充分的情形。
202,402,289.53元获取充分适当的审计证据,我们对威龙股份2021年度财务报表发表了保留意见。截至本审计报告日,威龙股份管理层仍未就上述资产减值是否与2020年及之前年度有关提供充分的支持性证据,由于该事项对2022年度利润表本期数据和对应数据的可比性可能存在影。
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